Transakčná daň: Nová daň z finančných transakcií na Slovensku
ilustračná foto: pixabay
Transakčná daň, známa tiež ako daň z finančných transakcií, bola nedávno schválená Národnou radou Slovenskej republiky ako súčasť konsolidačného balíka na ozdravenie verejných financií. Táto daň sa bude vzťahovať na všetky podnikateľské subjekty, ako sú fyzické osoby – podnikatelia a právnické osoby, vrátane mimovládnych organizácií a zdravotných poisťovní.
Kto je podliehajúci dani
Transakčná daň sa týka fyzických osôb – podnikateľov, právnických osôb, ako sú spoločnosti s ručením obmedzeným, akciové spoločnosti, a organizačných zložiek zahraničných osôb, ktoré sú klientmi slovenských alebo zahraničných bánk.
Je veľmi dôležité podotknúť, že pre bežné fyzické osoby, ktoré nie sú podnikateľmi, sa táto transkčná daň nevzťahuje.
Článok pokračuje pod reklamou
Prečítajte si článok na tému „(Rozhovor) Vladimíra Mačuhová: Transakčná daň vs stavebné firmy. Povinnosti a výnimky„, kde sme jasne zhrnuli aktuálne informácie s odborníkom.
Ako funguje transakčná daň?
Daň sa bude vzťahovať na tri hlavné kategórie finančných operácií:
| Operácia | Popis |
|---|---|
| Prevody | Transakcie, pri ktorých dochádza k odpísaniu financií z účtu daňovníka, ako sú úhrady faktúr medzi firmami, úhrady úverov a pôžičiek, výplata dividend a pod.. |
| Použitie platobnej karty | Platby kartou k účtu, kde sú uložené prostriedky podnikateľov. |
| Preúčtovaný náklad – výber v hotovosti | Náklady súvisiace s vykonaním finančnej operácie, ako je výber hotovosti z banky alebo bankomatu (vkladomatu). |
Sadzby transakčnej dane
- Bezhotovostné transakcie (napríklad bankové prevody) budú zdanené sadzbou 0,4 % z objemu transakcie, s maximálnou výškou dane 40 EUR za jednu transakciu.
- Výbery hotovosti budú zdanené sadzbou 0,8 % z objemu výberu bez maximálneho obmedzenia.
- Platby kartou budú zdanené ročne 2 EUR za každú použitú kartu.
Kto zabezpečuje odvod transakčnej dane
Banky budú zodpovedné za výpočet a odvod dane za svojich klientov. V prípade účtov vedených v zahraničných bankách bude zodpovednosť za výpočet a odvod dane na daňovníkovi.
Transakčná daň = zmeny pre podnikateľov
Transakčná daň prináša zásadné zmeny pre podnikateľov, najmä v tom, že im bude povinné používať transakčný účet pre svoje podnikateľské činnosti. Táto povinnosť sa vzťahuje na väčšinu slovenských živnostníkov. Kto patrí do výnimky si treba vyhladať na stránkach Finančnej správy, lebo informácie sa časom menia a aktulizujú.
Prečo vznikla transakčná daň?
Transakčná daň bola schválená s cieľom zvýšiť príjmy štátneho rozpočtu. Jej zavedenie môže viesť k zmenám v spôsobe, ako podnikatelia vykonávajú finančné transakcie, a môže tiež ovplyvniť celkovú ekonomickú situáciu na Slovensku.
Prvé zúčtovanie dane sa očakáva v máji 2025, kedy banka prvýkrát odvedie daň najskôr v tomto období.
Daň z finančných transakcii konkrétne definuje zákon 279/2024 Z.z.
Vysvetlenie základných pojmov: Transakčný účet
Transakčný účet je platobný účet, ktorý daňovník používa na vykonávanie finančných transakcií súvisiacich s jeho podnikaním. Táto definícia sa vzťahuje na fyzické osoby – podnikateľov a právnické osoby, vrátane organizačných zložiek zahraničných osôb. Každý účet právnickej osoby sa automaticky považuje za transakčný účet, zatiaľ čo fyzické osoby – podnikatelia musia zabezpečiť, aby všetky finančné transakcie súvisiace s podnikaním boli realizované na tomto účte.
Viac článkov k téme nájdete v tejto kategórii – Transakčná daň na Slovensku.
Aký je rozdiel medzi transakčným účtom a podnikateľským účtom?
Rozdiel medzi transakčným účtom a podnikateľským účtom sa môže zdať nezrozumiteľný, ale v skutočnosti ide o dva rôzne pojmy s odlišným účelom a použitím.
Transakčný účet
- Definícia: Transakčný účet je platobný účet, ktorý daňovník používa na vykonávanie finančných transakcií súvisiacich s jeho podnikaním. Môže ísť o aj bežný osobný účet, alebo špecifický podnikateľský účet, ktorý je nahlásený ako transakčný.
- Účel: Primárne sa používa pre účely dane z finančných transakcií, aby sa zabezpečilo, že všetky podnikateľské transakcie sú transparentné a zdaniteľné.
- Povinnosť: Fyzické osoby – podnikatelia sú povinné zriadiť si transakčný účet, ak ho ešte nemajú, a vykonávať na ňom všetky finančné transakcie súvisiace s podnikaním. Povinnosť je do 31.3.2025.
Podnikateľský účet
- Definícia: Podnikateľský účet je typ bankového účtu, ktorý je špecificky určený pre podnikateľské účely. Môže byť otvorený fyzickými aj právnickými osobami.
- Účel: Hlavným dôvodom otvorenia podnikateľského účtu je oddelenie súkromných financií od podnikateľských, čo zjednodušuje účtovníctvo a daňové spracovanie. Tiež môže pomôcť pri získaní úverov a poskytuje lepšie manažmentové nástroje pre finančné operácie.
- Výhody: Poskytuje prehľadnosť finančných tokov, umožňuje jednoduchšie účtovníctvo a môže byť prepojený s účtovnými programami. Banky často ponúkajú výhodné poplatky a služby pre podnikateľské účty.
V skutočnosti môže byť podnikateľský účet zároveň transakčným účtom, ak je nahlásený ako taký a používa sa pre vykonávanie podnikateľských transakcií. Rozdiel je v tom, že transakčný účet je špecificky definovaný pre daňové účely, zatiaľ čo podnikateľský účet je širší pojem, ktorý sa používa pre riadenie podnikateľských financií.
